
企业账上常挂着陈年应收应付,收不回、付不出,像账本上的“毒刺”——既影响报表真实性,还可能引税务稽查上门。清理这些遗留往来款,核心要抓“内部有程序,外部有证据”,以下是落地方法。
收不回的应收款靠坏账核销合规解决。若对方破产或跑路,拿注销证明、法院败诉判决书、强制执行无果证明等“硬证据”,会计处理可先计提坏账准备(借信用减值损失,贷坏账准备),或直接核销(借营业外支出,贷应收账款)。这部分损失能在企业所得税前扣除,但证据缺不得——没有法定材料,税务不会认可。用对方法,既能抹掉烂账,又能少交冤枉税。
图片
付不出的应付款要主动处理。债权人失联3年以上,或明确不用支付的款项,转作营业外收入并入当年应纳税所得额。2025年监管更强调“证据链”,需留存催付记录、律师函、对方注销证明等材料,证明“真的付不出”。主动清账虽要缴税,却能彻底消除稽查风险,比长期挂账更稳妥。
债务重组是灵活清理的好思路。和对方签债务重组协议,比如债权打5折结清,按协议金额入账,差额计入营业外支出;或把应收账款转成对方企业股权,保留未来通过股权转让、分红收回资金的可能,适合仍有经营价值的客户。应付账款也能签豁免协议,按协议金额冲减,避免长期挂账。
以前年度的往来款走追溯调整。属于以前年度的应收应付,通过“以前年度损益调整”科目处理,调整以前年度利润,不影响当前年度损益,不会打乱今年的利润表。
清理前还要做好基础盘点。先盘库存现金,核对日记账与实际金额,不一致立刻查因;再打银行对账单,逐户核对账户余额;盘点仓库存货,匹配明细账数据;盘点固定资产,建卡片贴在设备上方便后续核查;让销售人员核对应收账款,用销售合同、送货单确认,客户盖章为证;联系供应商核对应付账款,确保数据无误;最后查纳税申报系统,核对涉税数据与账面一致。这些工作做扎实,后续清理才不会出错。
2025年税务监管更看重“真实性”与“合理性”。往来款要有真实业务背景,证据链要完整——合同、付款记录、情况说明缺一不可。别等稽查上门才处理,主动清理能避免补税、罚款,还能让账本更干净。
图片
清理烂账不是“抹掉就行”,要合规、留证据。早清理早安心,别让陈年往来款变成企业的“定时炸弹”。
图片
本站仅提供存储服务,所有内容均由用户发布,如发现有害或侵权内容,请点击举报。源顺网提示:文章来自网络,不代表本站观点。